Utilizări potențiale CAAT’s

Utilizări potențiale ale unui instrument informatic în audit

Auditorii interni si externi, timp de mai multi ani, s-au folosit de programe (software) de interogare a bazelor de date pentru a-ți atinge obiectivele auditului. Avantajele folosirii CAAT’s includ:

1. Posibilitatea de a testa volume mari de date;
2. Posibilitatea de a furniza o siguranță mai mare și mai eficientă asupra completitudinii populației (riscul de audit);
3. Posibilitatea de a furniza informații analitice mai flexibile si mai complete (calcule repetitive si complexe);
4. Un control mai strict asupra selecției eșantioanelor prin aplicarea de tehnici statistice;
5. O imagine profesionista pentru auditor;
6. Reducerea substanțială a timpului de audit.

Avantajele aplicațiilor de audit

Aplicațiile de audit ofera auditorilor un pachet cuprinzator de teste de conformitate si de detaliu. Pentru a folosi aplicațiile de audit în mod corespunzator, aceste posibilități de testare trebuie bine ințelese.  Aplicatiile de audit ofera urmatoarele facilități:

1. Calcule automate cum ar fi: adunare, scădere, înmulțire, împărțire, calculul procentajelor. Calculele complexe pot implica formule complexe cu folosirea exponențialelor.
2. Extrageri de date si reformatare. Extragerea și tipărirea datelor în formatul cerut de auditor (ex. tiparirea scrisorilor de confirmare).
3. Analiza datelor. Analiza datelor pentru identificarea unor anumite informații necesare auditului: stocuri negative, vechi datornici, etc.
4. Selecția eșantioanelor. Baze de selectie precum metoda HIGH-LOW.
5. Esantionare statistică. Procedura de selectie a esantioanelor bazata de diversi algoritmi (e.x. fiecare al n-lea element incepand cu elementul X, a esantioanelor monetare, a esantioanelor ce furnizeaza o limita de siguranta predefinita, sau a esantioanelor aleatoare care foloseste o tabela de numere aleatoare sau un generator de numere aleatoare).
6. Totalizarea. Calculul unuia sau mai multor nivele de subtotal pentru campurile specificate.
7. Stratificarea fisierelor. Determinarea distributiei inregistrarilor unui fisier (valoarea si numarul de inregistrari) pe diverse categorii.
8. Sortare. Rearanjarea înregistrarilor în modul cerut de auditor.
9. Compararea campurilor. Compararea a doua campuri ale unei înregistrari pentru a determina inconsistențele sau pentru a identifica erorile logice.
10. Compararea fișierelor. Compararea înregistrărilor legate a doua fișiere pentru a determina inconsistențele sau a identifica erorile logice.
11. Re-procesare. Refacerea proceselor de calcul (refacerea calculelor) în scopul auditului.
12. Crearea de fisiere. Crearea unui fișier pentru a fi procesat ulterior.
13. Actualizarea de fișiere. Crearea si recalcularea fișierelor care conțin informații ce pot fi actualizate.
14. Analiza statistică. tehnici de cercetare operaționale folosite pentru generarea histogramelor, graficelor, diagramelor, tendințelor, programafii liniare și a liniilor de tendință, corelare și analiza regresiei.
15. Salvarea datelor de corporatie din sistemul central pe un computer în scopul unei analize și procesari ulterioare.

In urmatoarele sectiuni vor prezenta exemple de aplicare care pot fi luate în considerate de o echipa de audit. Aceste exemple sunt furnizate pentru a ajuta o echipa de audit în alegerea aplicațiilor de audit. In momentul specificării aplicațiilor inițiale, alegeți obiective modeste pentru a fi siguri că acestea pot fi îndeplinite. Faptul ca o aplicație să fie convenabilă pentru un audit particular depinde de informatiile disponibile în fișiere.

Conturile de bilant

1. Numerar
2. Conturile de clienți
3. Inventar
4. Investiții
5. Proprietati, active fixe
6. Conturi de furnizori
7. Cheltuieli înregistrate în avans
8. Conturi de capital

Contul de profit si pierdere

1. Vânzari
2. Achiziții
3. Costul de producție
4. Salarii
5. Alte venituri si cheltuieli

Domenii specifice de aplicare

1. Bănci
2. Companiile de asigurări de daune
3. Companiile de asigurări de viață
4. Fonduri de pensii si asimilate
5. Altele

Popularity: 2% [?]